+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Нк рф запрос информации о налогоплательщике

Нк рф запрос информации о налогоплательщике

Признание требования налогового органа недействительным. Незаконные требования налоговых органов. Требование налогового органа о предоставлении пояснений или документов. Статья Фабула дела:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)

Признание требования налогового органа недействительным. Незаконные требования налоговых органов. Требование налогового органа о предоставлении пояснений или документов. Статья Фабула дела:. ООО оспорило в судебном порядке требование налоговой о предоставлении документов информации далее по тексту - требование. Законодательство о налогах и сборах не предусматривает обязанность контролирующего органа указывать документы в точном соответствии с их наименованием, реквизиты этих документов и количество.

НК РФ не содержит исчерпывающий перечень документов и информации, которые можно требовать у налогоплательщика. Специалистам контролирующих органов предоставлено право самостоятельно определять объем контрольных мероприятий. Непонимание налогоплательщиком того, что у него требует налоговый орган, не является основанием для признания требования незаконным. Постановление АС Московского округа от Однако наличие судебных актов, подобных рассмотренному постановлению кассации, дает надежду на возможность защиты налогоплательщиками своих интересов в случае получения необоснованных требований налогового органа.

Это позволило нам войти в ТОП региональных компаний по всей России в данной номинации. У нас также есть аудиоподкасты. Это выпуски по минут. Посвящены одному спору, конфликту или новости.

Их можно слушать прямо на нашем сайте, на сайте подкаст-площадки или скачать себе на компьютер, смартфон и пр. Вы не поверите, но для любителей коротких и полезных видео, у нас появились видеоподкасты. В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас. Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России в т.

Марина Сорокина. Главная Секреты арбитражной практики - интернет-журнал Марина Сорокина, юрист-аналитик Неправомерные требования налоговых органов. Неправомерные требования налоговых органов Фабула дела: ООО оспорило в судебном порядке требование налоговой о предоставлении документов информации далее по тексту - требование. Подпишись на нашу полезную рассылку о вебинарах, прямых эфирах для юристов, директоров, собственников! Я даю согласие на обработку моих Персональных данных.

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , эти документы информацию. Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Скачать ст. До Таким образом, сейчас затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, ими обладающих, инспекторы могут при назначении дополнительных контрольных процедур в ходе рассмотрения материалов налоговой ревизии. Вне рамок осуществления налоговых ревизий инспекторы вправе истребовать документы информационные сведения по определенной сделке у ее сторон или у иных лиц, ими обладающих, только при условии, если для этого действительно есть обоснованная потребность.

Примечательно, что изначально истребовать вне рамок налоговых проверок разрешалось только информацию, но не документы. Игнорирование исполнения этой обязанности налогоплательщиком может повлечь для него взыскание штрафных санкций, при этом ответственность наступает по п.

Нередкий случай: проверяют вашего покупателя, а требованием о предоставлении документов запрашиваются данные, казалось бы, к нему не относящиеся, — ваше штатное расписание, сведения об основных средствах и др. Можно ли их не давать налоговикам? К сожалению, ни в одном из пунктов ст.

Несмотря на это, с точки зрения налогового и финансового ведомств письма Минфина РФ от Этой же позиции чиновники придерживались и ранее письма Минфина РФ от Однако судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Так, постановлением 5-го арбитражного апелляционного суда Дальневосточного округа от Суд решил, что сам налогоплательщик не вправе оценить, относится ли истребуемый у него документ к деятельности проверяемого лица или нет.

Рассмотрение этого дела в суде второй инстанции также оказалось не в пользу налогоплательщика. В то же время в постановлении ФАС Московского округа от При этом налогоплательщики применяют различные формы и виды документации и регистров в зависимости от специфики их деятельности, а потому они вправе определять, какие бумаги следует предоставить по запросу налоговиков.

Рассмотрим таблицу, которая может понять, какие документы давать контролерам необходимо, а по каким — можно с ними поспорить. Информация, содержащаяся в таблице, носит рекомендательный характер, поскольку отражает состояние дел в сложившейся на сегодня арбитражной практике. Однако принимать окончательное решение о целесообразности предоставления тех или иных документов должен каждый налогоплательщик самостоятельно на основании своей ситуации и после тщательного анализа возможных рисков.

Ответы на отдельные вопросы налогоплательщиков можно изучить в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно. Для того чтобы у контролеров было право требовать от налогоплательщика документы в рамках встречек, поручение об истребовании документов и требование о предоставлении документов должны соответствовать всем нормам, устанавливаемым налоговым законодательством. Скачать образец. Требование должно содержать такой же перечень информации, как и поручение.

В какой форме подать уведомление о невозможности представления в срок документов информации , узнайте из публикации. Вы получили запрос о необходимости предоставления в налоговый орган договоров с вашим бизнес-партнером, книг покупок и продаж, счетов-фактур, к примеру, за — гг.

При этом в поручении не содержится больше никаких сведений, позволяющих установить, в рамках какого именно мероприятия инспектору понадобились документы.

Оштрафуют ли вас, если вы их не предоставите? В этом вопросе прослеживается явная арбитражная тенденция, свидетельствующая о том, что в данной ситуации штрафовать налогоплательщика не за что. Так, постановление ФАС Дальневосточного округа Аналогичные выводы вынесли арбитражные суды Республики Татарстан в решении от Примечательно, что такого же мнения придерживаются и сами контролеры.

Так, в письме ФНС от Таким образом, они официально подтвердили, что требования, не соответствующие законодательным критериям, неправомочны, а следовательно, их можно не исполнять подп. Нужно ли представлять документы, если в требовании не указаны их точные реквизиты, узнайте здесь. Разберем ситуацию на примере. Требование о предоставлении документов организация получила в году. А период, за который нужно их направить — — годы.

Обязана ли организация предоставлять документацию инспекторам за год в году, ведь прошло уже более 3 лет? Анализируя ст. Однозначно упоминается лишь одна обязанность — поручение об истребовании документов должно содержать информацию о проверке, в рамках которой возникла потребность в получении дополнительных документов. А если запрашиваются материалы по той или иной определенной сделке, они также должны быть в поручении четко определены.

А как же тогда ограничение 3-летнего срока, установленное п. К сожалению, данная статья регулирует порядок запрашивания документации лишь по выездным проверкам, а на встречки она не распространяется.

Напомним также, что подп. Таким образом, если инспекторы при встречке в году запросили у вас документы за год, вы обязаны их предоставить. В противном случае вас можно будет оштрафовать письма Минфина РФ от Поддерживают эту точку зрения и суды, при этом некоторые из них полагают, что даже истечение сроков хранения документации не освобождает налогоплательщика от ответственности по ее предоставлению.

По ст. Запросить документы информацию контролеры вправе за любой период и по любому контрагенту или сделке. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Могут ли контролеры требовать в рамках встречек документацию, непосредственно не относящуюся к вашему контрагенту? Как осуществляется запрос по статье Можно ли проигнорировать требование относительно определенной сделки, если в нем не указаны точные данные об этой сделке?

Может ли инспекция истребовать документы в рамках статьи Таким образом, окончательное решение по данному вопросу будет за судом. При запросе документации у контрагентов или иных лиц налоговые органы руководствуются: Налоговым кодексом РФ п. Правда, есть одно исключение — когда контрагент и проверяемый налогоплательщик состоят на учете в одной и той же инспекции. Скачать образец Отметим несколько важных нюансов: Согласно ст. Это следует из письма Минфина РФ от На исполнение требования дается 5 дней.

Если документов запрошено слишком много, можно направить в налоговый орган ходатайство о продлении срока ответа на требование. Но стоит учитывать, что эта возможность закреплена ст. Итоги По ст. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. ИП было закрыто в г. В г ФНС требует декларацию за г. Законно ли это? Обязана ли я предоставлять эту декларацию? Да, законно. Если Вы вдруг захотите открыть ИП снова, у вас будут заблокированы счета.

Сдайте отчет по форме за , тогда штрафа у вас не будет. А штрафов за просрочку не будет, потому что старая форма отчёта? И если приход был ок 10 тр, но все деньги снимались в пользу решения, то какой будет штраф? Получили требование о предоставлении документов. Тут на мой взгляд два варианта: либо вы предоставляете запрашиваемые документы, либо пишите ответ, почему вы не можете или не хотите выполнить данное требование налоговиков.

Просто я не знаю, насколько вы уполномочены предоставлять такие документы, обязаны ли вы их хранить, кто вы - физлицо или организация. Физическое лицо, занималась наладкой оборудования на АЗС. Отвечайте на что можете ответить, правда я не знаю насколько запросы по зарплате правомерны. Ведь в налоговой есть все данные по НДФЛ - базе и самом налоге. Зачастую работодатели иногда и совместно с работниками нарушают законодательство. Может дело в этом. Я ИП, в г. Патент сразу же сдал, деятельность по УСН веду по старому месту регистрации.

Налоговая по бывшему месту регистрации высылает мне повестки на допрос, запрашивает документы у моих контрагентов по ст, Имеет ли право проверять меня данная налоговая? Добрый день. Требование о предоставлении документов пришло в связи с Камеральной налоговой проверкой уточненная Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал , но уточненная Декларация не сдавалась.

Правомерно ли такое Требование и что написать в отказе? Пришло требование о предоставлении: акта о инвентаризации дебиторской задолженности на конец г.

О предоставлении документов налоговому органу

Статья Кроме как у контрагентов по сделке, должностное лицо имеет право истребовать сведения и у других участников, и даже у прочих лиц, имеющих необходимую для налоговой проверки информацию о сделке, проведенной проверяемым лицом — налогоплательщиком, или налоговым агентом, или плательщиком сборов.

Причем имеется в виду реализация этого права даже вне рамок проверки, если у налоговых органов есть в том необходимость обоснованная. Также Ст.

НК РФ регламентирует порядок истребования информации должностным лицом для этих случаев и устанавливает сроки, в которые лица, располагающие нужной налоговому органу информацией, получают в должной форме официальное требование ее предоставить.

Установлены определенные сроки для исполнения этого требования лицом, его получившим, или для сообщения налоговому органу об отсутствии у него запрашиваемых сведений. Есть и возможность отсрочки исполнения требования по ходатайству этого лица. Если же лицо, которому предъявлено требование искомую информацию предоставить, отказывается от исполнения сего или пропускает назначенный для этого срок, Ст. Обратившись за консультацией к нашим специалистам, вы обезопасите себя от неправомерного использования в отношении вас Ст.

Кратко напишите обасть Вашего вопроса, затем Ваше имя и телефон. Юристы шашей компании свяжутся с Вами в ближайшее время. Оставить заявку Мы Вам перезвоним. НК РФ. Истребование документов информации о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.

Вам необходима помощь юриста? Задайте вопрос по теме Ст НК РФ Истребование документов информации о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках 0 Вопросы граждан по услуге. Ваше имя. Оставьте заявку, мы перезвоним. Я хочу обсудить:. Получить консультацию.

Истребование налоговой документов по правилам ст. 93.1 НК РФ

Каждому предпринимателю, директору, главному бухгалтеру знакомо чувство легкой тревоги при получении требований налоговых органов о предоставлении документов информации. Требование может касаться самого налогоплательщика, его контрагентов, знакомых и незнакомых третьих лиц. Наряду с требованиями, нередко поступают уведомления о необходимости дать пояснения, в том числе письменные, которые мало отличаются от требований по содержанию. Требования могут прийти в рамках начавшейся проверки или на этапе предпроверочного анализа, обозначая интерес инспектора.

Попробуем разобраться, как сберечь время, нервы и бумагу в принтере, если требование пришло, и как при этом не нарваться на штрафы за его невыполнение. В последние годы НК РФ дает инспекторам все новые и новые возможности для запроса документов, судебная практика отворачивается от налогоплательщиков, а налоговые инспектора входят во вкус, направляя все больше и больше требований и запрашивая пояснения.

Обратной стороной медали выступает возможность злоупотребления должностными лицами налоговых органов своими полномочиями. Состав документов, который может быть запрошен непосредственно у налогоплательщика, в рамках камеральных проверок ограничен ст. В основном это документы, подтверждающие право на применение льгот или правомерность возмещения, либо возврата НДС.

Однако данные ограничения могут быть легко инспектором преодолены. Получается, что инспектор запрашивает документы не в отношении самого налогоплательщика, а имеющиеся у него документы в отношении всех его контрагентов. Фактически же проверяется сам налогоплательщик. Формально такие требование законны и оспорить их в суде в подавляющем большинстве случаев не удается.

Важным нюансом встречных поверок является то, что запрашиваемые при их проведении документы и информация должны быть связаны с проверяемым налогоплательщиком, то есть с вашим контрагентом, в отношении которого и проводится проверка. В ситуации, когда у вас запрашивают документы по взаимоотношениям с вашим контрагентом, но при этом проверяют третье лицо которое вы можете и не знать , такое требование будет законным, если ваш контрагент является звеном в цепочке поставщиков покупателей , ведущей к проверяемому третьему лицу.

Или, например, у вас может быть запрошена информация о том, как вы отразили операцию с контрагентом в своем бухгалтерском учете.

Связь данной информации с проверяемым налогоплательщиком вашим контрагентом неочевидна, однако суды признают истребование такой информации правомерной. Приведем пример реального требования, полученного контрагентом одной группы компаний, подозреваемой налоговыми органами в искусственном дроблении бизнеса:. Такие требования используются инспекторами очень широко, и информация о вас аналогичным требованием может быть запрошена у всех ваших контрагентов.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает среди мероприятий налогового контроля проведение предпроверочного анализа, однако отвечать на такие требование придется. Налоговый кодекс РФ содержит правило, согласно которому вне рамок налоговых проверок инспектор может запросить документы и информацию о конкретной сделке у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами информацией об этой сделке, если у налоговых органов возникла обоснованная необходимость их получения.

Сведениями, позволяющими конкретизировать сделку сразу отметим, что это может быть сразу несколько сделок , могут быть реквизиты договора, счетов-фактур и так далее. И по такой конкретной сделке можно запрашивать любой объем документов, любую информацию.

Фактически, налоговый орган может запросить тот же объем документов, что и при проведении выездной налоговой проверки, не выходя на нее. Основной целью такого предпроверочного анализа является определение того, а стоит ли вообще выходить на проверку к данному налогоплательщику.

Требование составлено неуполномоченным лицом, например, должностным лицом инспекции, в которой вы не состоите на учете;. Посредством таких запросов налоговые органы пытаются получить информацию за рамками сроков проверки или информацию, запрашивать которую формально не могут. Идти навстречу инспектору или нет в такой ситуации - сугубо право налогоплательщика. Требование выставлено после окончания налоговой проверки.

Если требование выставлено во время проверки, но получено налогоплательщиком после ее окончания, такое требование признается законным. Запрошенные документы и информация не относятся к проверяемому периоду или к предмету проверки. Во-первых, связь запрашиваемых документов с периодом проверки может иметь место, но быть очень неочевидной. Например, договор может быть датирован прошлым периодом, но распространять свое действия и на следующие периоды.

Или операция может быть совершена в более раннем периоде, но влиять на налогообложение следующего периода, за который и проводится проверка. В таких случаях требование будет законным. Во-вторых, связь запрашиваемых документов информации с предметом проверки может быть косвенной, но достаточной для того, чтобы суд признал такой запрос правомерным. Суды в таких случаях нередко дают комментарий в своих решениях, что налогоплательщику не предоставлена возможность контролировать и разрешать вопрос об относимости к предмету проверки собираемых налоговым органом доказательств, так как решение о необходимости истребования тех или иных сведений для проведения налоговой проверки является исключительно прерогативой налоговых органов.

Если же на основании п. Если налоговый орган не указывает, какие ошибки либо противоречия выявлены, то ответ на него является вашим правом, но не обязанностью.

Даже в таком случае не следует игнорировать требование. Целесообразно указать в ответе, что при самостоятельной проверке налогоплательщиком поданной им декларации никаких ошибок, противоречий не выявлено, соответственно, обязанности давать какие-либо пояснения не возникает. Если в качестве основания для запроса документов или информации указывается подп.

В большинстве случаев письменные пояснения, составленные в спокойной обстановке, будут более взвешенными, аргументированными и контролируемыми, чем пояснения при разговоре с налоговым инспектором. Если же объем запрашиваемых документов явно неисполним, но инспектор все равно просит их представить, то может быть выгодным и поспорить с инспекцией в суде. Так в одном деле Банк отказался представлять документы, объём которых превышал 6 листов кредитных договоров.

Как пояснил Банк в суде, такое количество копий может быть изготовлено на печатающих устройствах в течение более двух месяцев, затраты на изготовление такого количества копий составит 1 рублей только на бумагу, 1 рублей на приобретение расходных материалов для орг. У проводящих налоговую проверку 4 человека для проверки понадобится около 7,5 лет, при чтении одним сотрудником страниц в час документы смогут быть прочитаны в течение 15 часов.

На такой троллинг Банком инспекции суд отреагировал позитивно, указав, что требование не соответствует целям и задачам налоговых органов и нарушает права Банка.

Тут важно иметь в виду, что Банк не прятал документы. Как отметил суд, документы были запрошены в рамках проводимой выездной налоговой проверки, а соответственно, налоговый орган имел возможность ознакомиться с оригиналами документов.

Например, запрашивают аналитические таблицы с расчетом себестоимости продукции. Составление подобного документа не предусмотрено ни законодательством, ни локальными нормативными актами налогоплательщика, соответственно составлять и представлять такой документ у налогоплательщика обязанности не возникает.

Всех подобных формулировок не перечислить, но речь идет о своеобразном возложении на налогоплательщика обязанностей, которые не предусмотрены законом, и которые должен или может выполнить сам налоговый орган.

Так, налоговый орган может попросить представить информацию в табличной форме, придуманной инспектором. В подобных случаях налогоплательщик не обязан подстраиваться под конкретного инспектора и работать за инспектора. Хорошим вариантом будет представление информации в форме, удобной самому налогоплательщику с пояснением о том, что налогоплательщик не ведет учет информации в той форме, в которой налоговый орган просит ее предоставить.

Или другая ситуация. Срок хранения документов истек, либо у налогоплательщика вообще не было обязанности хранить запрошенные документы. Например, пропуска, выданные сотрудникам контрагента. В такой ситуации можно отказать в представлении документов с пояснениями, что они не сохранились, обязанности по хранению таких документов не предусмотрено.

Если же какой-либо документ отсутствует, но должен составляться и храниться у налогоплательщика, то это проблема налогоплательщика. Как указывают налоговые органы и с ними соглашаются суды , налогоплательщик в таком случае обязан восстановить документы и представить налоговому органу. Вполне рабочим инструментом показывает себя жалоба в вышестоящий налоговый орган на неправомерные действия налогового инспектора.

Подобные жалобы значительно снизят количество заведомо не соответствующих закону требований. Что касается недобросовестного поведения самих налогоплательщиков, когда инспектор ошибся в номере договора или написал наименование контрагента с маленькой буквы или цифрой в ИНН, не стоит хитрить и отвечать, что с таким контрагентом взаимоотношений не было.

В итоге такой ответ может быть трактован не в вашу пользу. В случае спора инспекция обязательно обратит внимание суда на то, что документы запрашивали, а вы ответили, что со спорным контрагентом не работали. В момент спора вы уже можете и не вспомнить, почему отказывали в представлении документов по данному контрагенту.

Налоговая безопасность среднего бизнеса. На комплексное структурирование ВАШЕГО бизнеса за счет уникального образовательного и консалтингового онлайн-проекта в в формате 2-в Без регистрации. Философия Вакансии Контакты Возможности сайта. Все услуги Структурирование бизнеса Защита активов Владельческий контроль Банкротство Корпоративные конфликты Налоговые споры Сопровождение проверок.

Все новости Налоговые рассылки Новости компании. О компании. Оглавление Скачать книгу. Контекст и уровни налоговой безопасности. Для начала разберёмся, что и у кого может запрашивать инспектор: По ст. Любые документы и информацию, связанные с исчислением и уплатой проверяемых налогов в проверяемом периоде. Документы и информацию относительно конкретной сделки, при отсутствии камеральной или выездной проверки, если у налогового органа возникла обоснованная необходимость их получения.

Пояснения о любых аспектах деятельности налогоплательщика, в том числе с обязанностью приложить подтверждающие документы.

Сроки ответа устанавливаются инспектором произвольно. Не запрашиваются. Любые документы и информацию, связанные с исчислением и уплатой налогов. Пояснения о специфике взаимоотношений с контрагентом. Возможна выемка документов.

Непредоставление сведений, запрошенных на основании п. Непредоставление документов - штраф рублей за каждый непредставленный документ ст. Несообщение информации, - штраф 5 рублей. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица - штраф от до 1 рублей для ф. Ваша заметка. Назад Вперед. Еженедельная рассылка Подписаться. Бизнес-интенсив Остаться в живых - Налоговая безопасность среднего бизнеса. Москва Подробнее.

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить сайт для вас. Продолжая просмотр страниц сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies. Онлайн-курсы о налогах и не только Более 20 часов. По ст.

Еще статьи.

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom. Главная База знаний Проверка контрагентов Статьи. Нагрузка налогоплательщика, связанная с исполнением требований в рамках статьи Четких ограничений на периодичность направления налоговым органом требований о представлении документов о контрагентах налогоплательщика и перечень истребуемых документов НК РФ не установлено.

Организация может фактически постоянно находиться в процедуре представления документов, число которых нередко измеряется тысячами. Истребованию документов у налогоплательщика о деятельности его контрагентов посвящено интервью Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3 класса.

Какие основания для истребования у налогоплательщика документов о деятельности его контрагентов? Во-первых, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, может истребовать у лица любые документы информацию о деятельности проверяемого налогоплательщика.

В данном случае под проверкой следует понимать камеральную и выездную проверку — как они указаны в статье 87 НК РФ. Во-вторых, любые документы информацию о деятельности проверяемого налогоплательщика вправе потребовать налоговый орган, который проводил проверку, и его руководитель заместитель руководителя , принявший решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. В-третьих, любой налоговый орган, проводящий мероприятия налогового контроля, не являющиеся налоговыми проверками, может истребовать у лица любые документы информацию , но только относительно конкретной сделки.

Может ли районная налоговая инспекция истребовать документы о соответствии цен в сделках рыночным ценам? Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами не является камеральной или выездной проверкой. В рамках такой проверки истребовать документы информацию у участников проверяемых сделок вправе только должностное лицо ФНС, проводящее проверку пункт 7 статьи Истребование документов проводится ФНС в порядке, аналогичном порядку истребования документов, установленному статьей Контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок.

Таким образом, налоговый орган по месту нахождения организации не вправе требовать представления документации, касающейся, например, цен по договорам поставки за определенный период с описанием товаров, их классификацией, характерными свойствами предмета сделки и т.

Как налогоплательщику убедиться в наличии оснований у налогового органа для истребования документов о контрагенте? Из требования, как правило, неясно, за какой период проводится налоговая проверка налогоплательщика и в отношении каких налогов.

Это снижает возможность установить как причину истребования, так и наличие связи запрашиваемых налоговым органом документов информации с предметом и периодом проверки. Налогоплательщик вправе не выполнять требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ.

На требование налогового органа, направленное с очевидными нарушениями НК РФ, налогоплательщик может отреагировать письмом, в котором со ссылкой на подпункт 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ сообщит об оставлении полученного требования без исполнения. В спорных ситуациях рекомендуется направлять в адрес налогового органа письмо с просьбой уточнить основание и объем истребуемых документов.

Например, НК РФ не предусмотрено проведение налоговым органом самостоятельной выездной налоговой проверки филиалов или представительств по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты федеральных налогов, в том числе, предусмотренных специальными налоговыми режимами.

Налогоплательщик, получивший в связи с проведением выездной налоговой проверки филиала организации — контрагента требование о представлении документов по НДС, вправе запросить у налогового органа подтверждение о том, как истребуемые документы относятся к деятельности проверяемого филиала и влияют на правильность исчисления и уплаты региональных и местных налогов.

Способом защиты от неправомерных требований о представлении документов является последующее заявление проверяемым налогоплательщиком возражений относительно использования налоговым органом в качестве доказательств по делу о налоговом правонарушении сведений, документов, истребованных и полученных с нарушением статьи Статьи по теме.

Истребование документов о контрагенте. О проверке контрагентов. Нажмите Enter для поиска или Esc, чтобы закрыть.

Требование о предоставлении документов (информации) от ИФНС: инструкция по применению

Статья ООО оспорило в судебном порядке требование налоговой о предоставлении документов информации далее по тексту - требование. Законодательство о налогах и сборах не предусматривает обязанность контролирующего органа указывать документы в точном соответствии с их наименованием, реквизиты этих документов и количество.

Скачать ст. До

Каждому предпринимателю, директору, главному бухгалтеру знакомо чувство легкой тревоги при получении требований налоговых органов о предоставлении документов информации. Требование может касаться самого налогоплательщика, его контрагентов, знакомых и незнакомых третьих лиц. Наряду с требованиями, нередко поступают уведомления о необходимости дать пояснения, в том числе письменные, которые мало отличаются от требований по содержанию. Требования могут прийти в рамках начавшейся проверки или на этапе предпроверочного анализа, обозначая интерес инспектора. Попробуем разобраться, как сберечь время, нервы и бумагу в принтере, если требование пришло, и как при этом не нарваться на штрафы за его невыполнение. В последние годы НК РФ дает инспекторам все новые и новые возможности для запроса документов, судебная практика отворачивается от налогоплательщиков, а налоговые инспектора входят во вкус, направляя все больше и больше требований и запрашивая пояснения. Обратной стороной медали выступает возможность злоупотребления должностными лицами налоговых органов своими полномочиями. Состав документов, который может быть запрошен непосредственно у налогоплательщика, в рамках камеральных проверок ограничен ст.

Как осуществляется запрос по статье Налогового кодекса РФ? Можно ли проигнорировать требование относительно определенной сделки, если в нем не указаны точные данные об этой сделке?  8 п.1 ст. 23 НК обязывает налогоплательщика хранить налоговую документацию в течение 4 лет. А ч. 1 ст. 29 закона «О бухгалтерском учете» от № ФЗ говорит о том, что вся первичка, регистры бухгалтерского учета и бухотчетность должны храниться не менее 5 лет после окончания отчетного года.  Запросить документы (информацию) контролеры вправе за любой период и по любому контрагенту или сделке. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Неправомерные требования налоговых органов

Истребование документов информации о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. Налоговый кодекс. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Федерального закона от Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , эти документы информацию. Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Налоговый орган в форме письма не требования просит представить копии документов для анализа финансово-хозяйственной деятельности не в рамках выездной или камеральной проверки , ссылаясь на пп. В указанном перечне фигурируют следующие документы: всевозможные налоговые регистры за два года, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности на конкретные даты, договоры аренды, действующие в течение двух лет, список аффилированных лиц и др. Обязано ли предприятие представлять все эти документы? Поскольку истребование документов информации без оформления соответствующего требования о представлении документов информации установленной формы нормами НК РФ не предусмотрено, налоговым органом не соблюдена процедура истребования документов информации , предусмотренная ст. Организация вправе не выполнять такой запрос налогового органа как не соответствующий НК РФ. Подпунктом 1 п. Право требовать от налогоплательщиков плательщиков сборов, налоговых агентов представления указанных документов может быть реализовано налоговыми органами исключительно в рамках проведения мероприятий налогового контроля, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в четко определенных случаях и с соблюдением установленной процедуры смотрите, например, письмо Минфина России от Налоговым контролем согласно п. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков налоговых агентов и плательщиков сборов , проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода прибыли , а также в других предусмотренных НК РФ формах. Отметим, что нормы пп.

Статья Кроме как у контрагентов по сделке, должностное лицо имеет право истребовать сведения и у других участников, и даже у прочих лиц, имеющих необходимую для налоговой проверки информацию о сделке, проведенной проверяемым лицом — налогоплательщиком, или налоговым агентом, или плательщиком сборов. Причем имеется в виду реализация этого права даже вне рамок проверки, если у налоговых органов есть в том необходимость обоснованная. Также Ст.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , эти документы информацию. Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. granpervo

    И.товарищи!Не ширмируйте Чемпионатом всю пакость и уродства правительства.Футбол это футбол!А мразебесие власть имущих,это Наши-Юридическое невежество, царьколюбовь и боязнь взять вилы в руки.

  2. poptempdi

    Пару дней назад у нас в регионе экономическая полиция вместе с фискальной службой конфискували бус с автозапчастями которые везли с Польши (деталей я не знаю вот и возник этот вопрос

  3. Радован

    Какая ответственность если перееду в другую обл без разрешения ?

  4. gastdergdersvin

    Ну почему по-разному пишут?

© 2018-2021 alexpok-lab.ru